دور الرقابه الشرعیه و التدقیق الشرعی الداخلی فی مکافحه عملیات غسیل الاموال فی المصارف الاسلامیه

تهدف هذه الدراسه إلى التعرف على دور الرقابه الشرعیه فی المصارف الإسلامیه فی توجیه تعاملات المصارف الإسلامیه بما ینسجم مع أحکام ومبادئ الشریعه الإسلامیه والتقید بالمعاییر الشرعیه لهیئه المحاسبه والمراجعه للمؤسسات المالیه الإسلامیه ( أیوفی ) وکذلک دورها فی مکافحه ظاهره غسیل الأموال ولغرض التحقق من مدى التزام المصرف بالفتاوى والقرارات التی تصدرها هیئه الرقابه الشرعیه لدى المصرف کان لابد من دراسه الدور الذی یلعبه التدقیق الشرعی الداخلی فی التحقق من مدى الالتزام بالفتاوى والقرارات التی تصدرها هذه الهیئه فیما یخص إجراءات الحد من عملیات غسیل الأموال . ولتحقیق هدف البحث تم توزیع استماره استبانه تضمنت محورین المحور الأول اختص بالرقابه الشرعیه حیث وزعت ( 29 ) استماره على أعضاء الهیئه الشرعیه لدى المصارف ومدراء التدقیق فیها , فیما تناول المحور الثانی التدقیق الشرعی الداخلی حیث وزعت ( 15 ) استماره على العاملین فی أقسام التدقیق الشرعی الداخلی وبقیه الموظفین العاملین لدى المصارف عینه البحث والتی کانت أربعه مصارف إسلامیه ثلاث منها مصارف خاصه ومصرف واحد حکومی . وتوصلت الدراسه إلى عدد من التوصیات لتعزیز دور الرقابه الشرعیه والتدقیق الشرعی الداخلی من أهمها الإسهام الفاعل من قبل هیئات الرقابه الشرعیه فی جمیع المصارف الإسلامیه بضروره التوافق بالفتاوى الصادره منها وخاصه فیما یتعلق بحالات غسیل الأموال ووضع قواعد وإجراءات وضوابط محدده للحد منها وبالتعاون مع البنک المرکزی العراقی وکذلک التشدید على إجراءات الرصد والمتابعه لعملیات التحویل المصرفی بین المصارف الوسیطه عبر استخدام حسابات واعتماد تدابیر شرعیه لمصادره الأموال غیر الشرعیه (Nostro ,Vostro) فضلا عن ضروره حصول رئیس قسم التدقیق الشرعی الداخلی على شهاده المراقب الشرعی المعتمد (CSAA ), الممنوحه من قبل هیئه المحاسبه والمراجعه للمؤسسات المالیه الإسلامیه (أیوفی) (AAOIFI) .
واژه های کلیدی: الرقابه الشرعیه، التدقیق الشرعی الداخلی، غسیل الأموال، المصارف الإسلامیه.